纳税筹划年终奖;年终奖纳税攻略：这样发更省钱

年终奖的纳税筹划是企业和个人都非常关心的问题，合理的筹划可以显著降低税负。以下是几种有效的年终奖纳税筹划方法：

一、单独计税与合并计税的选择

1. 单独计税：将年终奖除以12个月后，按照月度税率表计算税额。公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2. 合并计税：将年终奖并入当年综合所得计算。公式为：[(综合所得收入额-60000元-专项扣除等)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

二、最优拆分法（最推荐）

将年终奖拆分为两部分：

示例：

三、避开"多发一元多缴税"的临界点

年终奖存在多个临界点，如36000元、144000元等，多发一元可能导致税率跳档：

四、其他注意事项

1. 避免多次发放：除第一次作为年终奖外，其他发放都属于工资薪金

2. 政策有效期：单独计税政策有效期至2027年12月31日

3. 不包括的项目：半年奖、季度奖等不能享受年终奖税收优惠

五、筹划方案对比

| 方案 | 特点 | 适用场景 | 节税效果 |

|||-|-|

| 单独计税 | 计算简单 | 年终奖高、综合所得低 | 中等 |

| 合并计税 | 可能享受更多扣除 | 综合所得扣除后应纳税额低 | 视情况而定 |

| 最优拆分 | 计算复杂但最省税 | 综合所得和年终奖都较高 | 最佳 |

建议根据个人具体情况，使用税务计算工具进行精确测算，选择最优方案。