小公司怎么降低用工成本：残保金年审10月31日截止，这笔账先算清

不是提醒，不是延时，是到点就关。

这一句话，最近在我脑子里转了好几圈。

很多地方的公告写得明明白白，逾期未申报的，视为未安排残疾人就业。也就是说，你不是没安排，是系统当你没安排，然后按规定征收残疾人就业保障金。

再往后呢，没按规定缴的，征收机关会把材料提交同级财政部门，警告、责令限期缴纳，再按《残疾人就业条例》追缴滞纳金、予以处罚。

所以这事儿的性质，跟「记得就做、忘了就算了」那种事，压根不是一路的。

它是硬截止。

那咱们就把这笔账，认认真真掰开算一遍。

先说这笔钱怎么来的。

残保金是差额征收。年缴纳额的算法是这样，上年度用人单位在职职工人数，乘上所在地规定的安排残疾人就业比例（多数地区是1.5%，以当地公布为准），减去上年度实际安排的残疾人就业人数，再乘以上年度在职职工年平均工资。

听着有点绕，我拆一下。

就是你公司有多少人，按规定应该安排几个残疾人就业，少安排几个，就按几个缺口乘上人平均工资来缴。

缺口越大，缴得越多，工资越高，缴得越多。

有个量级参考，你可以感受一下。有测算口径下，百人规模的企业，如果一个残疾人都没安排，一年可能到十几万元的量级。注意，这只是量级参考，具体金额以当地公布数据为准。

十几万，对很多小公司来说，差不多就是多请一个人干一年的钱。

我自己也一直在琢磨这个事儿。用工成本这本账，最容易漏掉的往往不是大头，而是这种平时不看、年底突然冒出来的项。

回到金额这块，先别急着算自己要交多少，先看看自己是不是在免征那一档里。

优惠政策延续到2027年12月31日，一共三个档。

第一个档，上年度在职职工总数30人（含）以下的企业，全额免征。

但这里有个坑，免缴不等于免报。年审、零申报的流程照样要做。我见过不少30人以下的公司，觉得反正不用交，干脆不报了，结果后面补材料、补说明，折腾得比正经报一次还麻烦。

第二个档，安排残疾人就业比例达到1%（含）以上、但低于当地规定比例的，按应缴费额的50%缴纳。

第三个档，比例在1%以下的，按应缴费额的90%缴纳。

还有一种，比例达标的（多数地区是1.5%），免征。

流程上一般是这么走的，先到残联审核确认你实际安排的残疾人就业人数，然后在税务申报的时候享受对应的优惠。

先审后报，顺序别搞反。

接下来这块，是我个人觉得变化最大的地方。

2026年1月1日起，残保金征收职能划转税务部门统一征管。

这句话读起来平平无奇，但它其实是个分水岭。

为啥呢。税务大数据会自动比对个人所得税、企业所得税的申报数据，职工人数、工资总额这些，会被交叉核对。

你想想看，工资表上一个数、个税申报一个数、社保缴费又是一个数，这三个数对不齐，系统就容易提示风险。

以前那种「反正也没人细看」的日子，是真的过去了。

那怎么办呢，只有一个办法，就是三个数对得上，而且都基于真实的用工情况。

说完征管，就到了今天真正想聊的部分，人数口径。

残保金按上年度在职职工人数算，这个人数是全年平均人数，季节性用工应当折算为年平均用工人数。

以劳务派遣方式用工的，被派遣人员计入劳务派遣单位的在职职工人数，不计入用工单位。有的省份允许派遣单位和用工单位签协议协商计入其中一方，但不得重复计算，具体以当地口径为准。

劳务外包、承揽服务的，由承揽方自己申报自己的人员。

你发现没有，同样是100个人在干活，这100个人算在谁头上，可能完全是两回事。

这就是为什么我一直觉得，用工形式这件事，不是HR桌上的案头工作，它是老板的成本账。

派遣和外包，看起来都是「外面的人帮我干活」，但人数归口、协议结构、管理边界，三条线都不一样。派遣的人数归派遣单位，外包的人员归承揽方，而你自己直接管的那些人，一个不落都算在你头上。

所以你手上那份派遣协议、那份外包协议，现在就该翻出来对一遍，看看人到底归哪一方申报。

说到协议，就不得不提一个老问题。

以外包之名，行派遣之实。

用工单位自己招人、自己排班、自己发薪、自己考核，只是在外面套了一层外包的壳。这种情况一旦被查实，人数口径会翻，用工责任会翻，还可能被认定为事实劳动关系。

而且我跟你说句实在的，残保金人数口径、劳动关系认定、参保责任，这三条线是连在一起的。一条翻车，三条一起翻。

那正确的做法是什么呢。

书面协议把「谁派活、谁考核、谁发钱」写清楚。这三个「谁」写明白了，后面的口径才有依据，出了争议才有得说。

不要虚报职工人数，不要拆分用工形式去规避缴纳义务。虚报少缴被查实，补缴、加收滞纳金、行政处罚，一样都少不了，而且在个税、企税数据交叉比对之后，被发现的概率比以前高得多。

这段话我就放在这，是风险提醒，不是操作指南。

我自己也不确定未来征管还会怎么变，但有一点我始终坚信，账目清楚这件事，从来没有过时过。

回到10月31日这件事。

说到底，年审考的不是聪明，是纪律。

你看那些账本摊开、清清爽爽的公司，不是因为他们请了多厉害的顾问，是因为他们每年该报的时候就报了，该核的口径就核了，该签的协议就签了。日积月累，就成了别人眼里的规范。

而那些年年靠临时抱佛脚的公司，不是今年出问题，就是明年出问题，一年比一年狼狈。

做生意这件事，最后比的不是谁花样多，是谁把每一笔账都记对了。古人讲量入为出，讲信近于义，放到今天的用工管理上，其实都是一个意思，把该认的账认清楚，把该说的话写在纸上。

时间是最诚实的那本账。

如果你手上用工形式比较杂，派遣、外包、自有人员混在一起，自己拿不准人数该归哪边，也可以找随趣灵活用工这样的专业团队帮你把协议和口径捋一遍，让归口这件事从「大概其」变成「写得清」。

年审做在截止前、人数口径算对、书面协议落实的企业，用工成本这本账才是清楚账，招人更顺、用工更稳、争议更少。

赶在关门之前，把该办的事办完。

这件事，不复杂，但很值得。

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/ 作者：随趣灵活用工