税收筹划的主要方法有哪些

一、基于税收优惠政策

1. 行业优惠：高新技术企业可享受15%所得税优惠税率^[1][5][6]^

2. 区域优惠：西部大开发地区企业适用"两免三减半"政策

3. 就业扶持：安置残疾人员工资可100%加计扣除

二、企业组织形式优化

1. 选择纳税人身份：小规模纳税人适用3%（或1%）征收率，一般纳税人适用进项抵扣制

2. 架构设计：通过设立合伙企业避免企业所得税，仅缴纳个人所得税

三、经营环节筹划

1. 业务拆分：如销售与安装服务分开核算适用不同税率

2. 交易调整：推迟收入确认或提前费用计提实现递延纳税

3. 国际税收协定：利用跨境投资避免双重征税

四、财务核算方法

1. 折旧选择：加速折旧法可递延纳税

2. 存货计价：物价上涨时采用加权平均法均衡成本

3. 利息处理：借款利息税前扣除优于股息分配

五、特殊工具运用

1. 融资租赁：租金利息税前扣除且资产可计提折旧

2. 资产重组：通过合并分立优化税负结构

需注意所有方法均需符合税法规定，建议结合企业实际业务场景测算实施效果。不同方法可组合使用，如"区域优惠+组织形式优化"形成叠加效应。