税收筹划技术

税收筹划技术是指在不违反税收法律法规的前提下，通过合理规划经营、投资和理财活动，以降低税负或延迟纳税的合法方法。以下是常见的税收筹划技术分类及具体方法：

一、按目的分类

1. 税基减税技术

通过减少应纳税所得额实现节税，例如合理增加成本费用扣除。

2. 税率减税技术

利用不同地区、行业或企业类型的税率差异，选择低税率方案。例如高新技术企业适用15%企业所得税率（一般企业25%）。

3. 应纳税额减税技术

直接减少税款计算，如利用税收抵免政策。

4. 推迟纳税义务发生时间技术

通过延迟收入确认或提前费用扣除，实现资金时间价值。

二、八大核心技术（基于法律框架）

1. 免税技术

争取免税待遇或延长免税期，如特定产业园区政策。

2. 减税技术

利用税收减免条款（如研发费用加计扣除）。

3. 税率差异技术

通过跨地区或跨业务布局降低整体税率。

4. 分拆技术

设立独立核算机构分割税基（如销售公司降低消费税计税依据）。

5. 扣除技术

最大化合法费用扣除（如广告费限额内充分列支）。

6. 抵免技术

应用税收抵免政策减少应纳税额。

7. 延期纳税技术

调整交易时点延迟税款缴纳。

8. 纳税人身份转化技术

选择税负更低的组织形式（如个体工商户 vs 法人企业）。

三、实施要点

案例参考：跨境资金池可通过税收协定优化架构，或分设销售公司降低消费税税基。