税收筹划实例

一、企业组织形式选择

1. 合伙制 vs 有限责任公司

某花店预计年盈利18万元，选择合伙制时合伙人合计税负4.275万元（税率23.75%），而有限责任公司税负达9.11万元（税率50.62%），最终选择合伙制节省超50%税负。

2. 小微企业拆分

甲公司将270万应纳税所得额拆分为3家分公司（每家90万），利用小微企业优惠税率，企业所得税从22万降至13.5万，节税8.5万。

二、利润转移与成本优化

1. 个体户核定征收

建筑公司通过设立设计工作室（个体户）转移200万利润，综合税负从50万降至5.8万，降幅超88%。

2. 灵活用工平台

企业通过灵活用工平台代开居间费发票，税负仅6.72%，较传统薪资支出大幅降低。

三、遗产税筹划

2000万元财产直接遗赠孙子（税负1500万）比先传儿子再传孙子（累计税负1750万）节省250万。

四、个人所得税优化

1. 年终奖单独计税

员工奖金采用年终奖单独计税方式，可降低综合税率最高12%。

2. 承包经营调整

某承包人通过合理分摊费用，将税后收入从2.15万提升至2.8万，个人所得税减少14%。

五、行业专项筹划

虹口区税务局针对民办医疗机构开展政策宣讲，通过精准答疑帮助企业享受税收优惠并规避风险。

普陀区税务局指导50余家机构修订业务操作标准，避免虚开发票等高风险行为。

> 提示：税收筹划需遵循合法性原则，建议结合企业实际业务咨询专业机构。