税收筹划是企业或个人在合法范围内，通过优化经营、投资、理财等活动来降低税负的重要手段。以下是不同维度的筹划方法：
一、企业税收筹划策略
1. 利用税收优惠政策
高新技术企业可享受15%的所得税优惠税率；西部地区企业可适用"两免三减半"政策。
研发费用加计扣除政策能显著减少应纳税所得额。
2. 优化业务结构
拆分混合销售业务（如空调销售与安装服务分开核算），避免从高计税。
通过子公司/分公司布局，在税收洼地享受返税政策。
3. 财务核算技巧
选择加速折旧法递延纳税；存货计价采用加权平均法平衡成本。
规范收入确认时点，避免虚增利润导致多缴税。
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
住房贷款利息（月扣1000元）、子女教育等专项扣除年均减税可达4800元。
2. 收入结构调整
合理分配工资与年终奖比例，利用税率差降低整体税负。
选择税前福利（如商业保险）替代部分现金收入。
3. 投资型节税
购买税收递延型养老保险可减少当期应税所得。
慈善捐赠（不超过应纳税所得额30%部分）可税前扣除。
三、风险提示
所有筹划必须符合税法规定，避免虚开发票、隐瞒收入等违法行为。2025年税务稽查趋严，建议通过专业税务师设计合规方案。
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