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企业所得税纳税人的税务筹划企业所得税筹划秘籍：轻松省税20招

covsun
2025-06-23 13:09

一、企业类型优化策略

1. 选择合适主体形式

个人独资企业/合伙企业不缴企业所得税，仅缴个税

小微企业年应纳税所得额≤300万部分适用2.5%-5%优惠税率

高新技术企业享受15%优惠税率（需通过认定）

2. 分支机构布局

预计亏损时设分公司（合并纳税抵减利润）

预计盈利时设子公司（可享地方税收优惠）

二、成本费用管控技巧

3. 发票规范管理

优先选择能提供发票的供应商，无票采购可通过个体户代开（税负≤3%）

4. 费用最大化扣除

研发费用加计75%扣除（例：100万研发费按175万扣除）

合理使用业务招待费（按发生额60%扣除且≤营收5‰）

5. 折旧方法选择

采用加速折旧法（双倍余额递减/年数总和）减少前期税负

三、收入利润调节方法

6. 合理确认收入时点

避免提前确认收入，利用分期收款等方式递延纳税

7. 业务分拆重组

将销售与安装服务拆分适用不同税率

设立设计工作室转移利润（案例：200万利润税负从50万→5.8万）

四、税收优惠活用指南

8. 区域优惠政策

在税收洼地注册企业享受财政返还

9. 行业专项优惠

软件企业增值税超3%部分即征即退

环保设备投资额10%抵减应纳税额

10. 福利政策应用

建立企业年金（缴费部分税前扣除）

安置残疾人就业工资100%加计扣除

五、供应链与交易设计

11. 供应链重构

将采购部门独立为供货公司降低税负

通过灵活用工平台解决居间费无票问题（税负6.72%）

12. 跨区域交易安排

利用不同地区税率差异选择交易地点

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