一、核心筹划思路
1. 核定征收政策
在税收园区注册个体户，综合税率可降至1%-3%（增值税1%+个税0.8%-1.5%）
适用于服务、咨询、居间等业务，需保留真实合同及服务记录
2. 分拆收入策略
将大额收入拆分为多笔500万以下业务，通过多个个体户或自然人代开实现
避免单户年收入超500万丧失小微企业优惠
3. 成本费用最大化扣除
8类可全额扣除项目：原材料采购、员工工资社保、经营场所费用、广告费（≤收入15%）、研发支出等
混用支出（如家庭经营共用）可扣除40%比例
二、行业适配方案
再生资源/贸易行业：避免虚设多户拆分收入（案例：85家个体户虚开被罚339万）
医药/文娱行业：禁止通过个体户转换收入性质（案例：医药代表张某被罚1.12亿）
技术服务行业：优先选择税收园区注册，享受核定征收+返税政策
三、风险防控要点
1. 五大红线禁止
虚构业务、一人多户、变名虚开、假核定、政策套利
2. 合规材料必备
业务合同、资金流水、成本凭证需完整留存
3. 动态跟踪政策
关注税收园区政策稳定性（如西藏、江苏等地返税比例调整）
四、税负对比案例
| 方案 | 1亿收入税负 | 税后到手 |
||-||
| 个人劳务报酬 | 3917万 | 6083万 |
| 个体户核定征收 | 186万 | 9814万 |
| 分拆+税收返还 | 200-300万 | 9700万+ |
数据来源：2025年税收园区实操案例
建议优先选择方案2或3，综合税负可降低90%以上。具体操作需结合业务实质，避免触碰金税四期监管红线。
.png&w=100)
.png&w=300)
