人力资源成本是指员工的工资、福利、保险等的成本，它主要包括用人成本（工资+福利+奖金）、工资补贴以及其他人员费用支出。一般来讲，员工的工资是由四部分构成：住房公积金（社保)+公积金月缴以及五险一金之和。其中养老保险、医疗保险和失业保险之和最重要的是职工退休前半年缴费年限，这就需要一定时间才能达到最低缴费年限。而养老保险和医疗保险是员工最主要的福利支出，因为一旦失业，就意味着基本生活问题将无法得到保障。人力资源成本在员工薪酬中所占比例越大，会影响到员工福利、住房公积金及其他相关费用支出以及其他人员费用支出。

一、本年度的经营目标

2023年，我食堂继续以“提高服务质量与效率，实现经营管理水平全面提升”为中心，为进一步落实各项规范程序措施，提高食堂经营效益，保证员工身体健康和食品安全，保证食堂各项经营活动顺利开展，结合餐厅实际，我食堂将努力做到以下几点：(1)提高员工队伍素质：继续保持良好的工作态度和积极乐观向上心态，继续加强学习，积极进取，提高服务质量与效率，为消费者提供安全、卫生、营养、健康的餐饮服务；(2)制定合理有效的激励机制：严格执行劳动纪律及相关规章制度，为员工提供宽松公正的工作环境和合理有效奖励；(3)加强监督考核力度：加大内部监督力度，不断改善工作环境，加强员工行为规范意识和岗位职责度培训，提高服务质量。

二、成本测算依据

1、员工薪酬：根据市场平均工资水平、物价上涨因素，在综合考虑各项因素后，确定人均的食堂薪酬为4000元左右（公司为员工购买保险，包括养老与医疗保险）。2、社保费用：按照国家相关规定，员工在食堂的食宿补贴费用在每月150元左右（其中生活补贴100元/月，每月为180元）。3、公积金费用：按照公司规定，员工可在单位交纳公积金后，每月可领取100元-200元不等住房公积金。4、五险与保险福利：公司为员工缴纳五险一金后购买养老保险和医疗保险。5、房租费用：公司规定自房屋建成至办理产权登记为准，每月按200元计算租金。

三、项目实施进度安排

根据总体工作计划，将在本项目的实施过程中实施各阶段项目工作安排如下：a.总体工作目标：项目成立后的首个月内，按项目进度组织各项工作。b.整体活动规划：根据公司整体项目进度要求，将项目计划分为5个阶段进行设计、执行和检查工作。c.各个阶段实施工作情况反馈：收集各个阶段工作中存在的问题和困难，并对问题提出解决方案。d.总体工作安排：结合整个项目工作计划执行和检查工作情况，提出执行项目阶段工作中应当注意的问题和改进措施并逐项进行执行检查，对检查中发现的问题进行总结，并对存在问题提出整改措施和建议（此阶段需结合“目标管理”和“项目推进”完成“项目改进”，由部门领导进行检查）。

四、成本核算方法和方法

根据人力资源成本核算原则，通过财务软件实现对工资总额、人员人数、工作时间以及工资报酬等进行管理。在对每一项预算支出进行分配的时候，可以根据人力资源成本预算所使用的计算公式，结合食堂的实际情况，计算出每一项开支的具体数。也可以采取定额或者分人核算这样的方法进行费用的预算管理。比如每一项支出有固定人数没有固定工资，则在定额内，可直接将其分解为固定人数工资。而其他人员费用与此费用相比还可以根据餐厅工作时间、工作量等情况采用分配到每名员工身上。或者根据不同部门人员工资发放标准不同来确定合理的费用比例。