【案例】某大型企业人力资源成本计划编制于某年某月，其过程是：根据公司人员数量与结构、公司人力资源发展的战略规划等因素，对企业未来经营计划进行分解与编制。通过制定企业人力资源计划，对其成本、绩效目标等进行详细规划，以实现公司的总体人力资源目标，同时为员工制定薪酬水平设置合理的薪酬结构及相关配套政策，以及为员工在岗位变动、职称晋升时提供相应的晋升政策。在本案例中，我们可以清楚地看到其成本、绩效指标体系已十分完备。同时整个人力资源计划框架结构清晰，合理且便于实施。这对公司的长远发展来说具有重要价值。【关键词】人力资源成本、绩效目标、激励约束机制；企业成本计划；制定原则；绩效战略规划；薪酬水平设置

1.对公司发展进行合理规划

公司的战略规划是指一家企业对未来发展的总体规划，其中包括各个层级的战略规划。对每个层级的战略规划做详细分解，根据总体规模和人员情况明确各层级所需人员数量。战略规划包括：确定未来公司的战略目标及阶段性任务；企业未来的发展方向以及对整个企业业务的发展规划；如何将企业优势发挥到极致，实现公司的科学管理？从战略上保证了业务的正常运行；有效控制风险、保证运营的安全、有效、稳健、高效。

2.制定原则

(1)成本优先：根据公司实际情况，确定成本、绩效任务，以实现企业总体经营目标，优先于企业发展成本和经营风险成本。(2)成本最低：即最低限度，是企业在计划范围内完成各项成本计划和绩效考核目标的最低限度。其原则是：必须根据公司对人才状况、竞争环境、公司业务发展定位、未来规划等因素综合分析后才能做出合理确定。在此基础上确定公司的最终成本（包括各项目成本）是按照不超过目标数为基准确定。在预算中确定成本计划时应优先考虑满足经营发展需要和维护公司长期发展能力所需的各种人力资源成本。(3)量力而行：按照“量力而行”原则，合理地分配企业经营成本和利润指标间的关系。通过控制企业的产品销售成本达到利润最大化，从而实现企业健康发展。

3.绩效战略规划和薪酬水平设置

绩效目标的设定是人力资源部门依据公司的战略与目标对员工进行培训，以提高员工工作质量，以确保公司能不断提高业绩，而获得更多的报酬。基于绩效考核和激励机制的建立，可以通过以下几个方面起到有效推动作用：●确定绩效目标及组织结构；●制定具体绩效战略以实现整体人力资源计划（组织行为);●对企业人力资源和管理工作进行评估并建立相应内部调整机制。这就需要公司对各项经营计划进行详细评估。该企业在整个人力资源计划中都会涉及到对绩效战略和薪酬水平的制定。这也是本案例中重要一环。本案例中，公司在此方面的设置主要有：目标考核激励体系；人力资源内部管理（包括薪酬管理);项目激励方案和员工参与度分析方案等等。如果员工自身不努力却没有很好地执行，绩效就难以实现。

4.实施人力资源计划目标

人力资源计划的实施必须遵循“人力资源目标”这一原则。在规划过程中，要把人力资源目标分解到各部门；组织要建立明确的部门间目标体系；人力资源计划目标要经过实施监督以及考核监督机制。公司人力资源计划将通过实施人力资源目标实现计划内容。将企业发展战略和业务经营模式落到实处。实现计划目标是企业经营业绩的根本保证。企业制定年度经营计划的核心内容就是公司发展目标。在实现该指标过程中要考虑：●部门和员工对企业整体发展的重要性；公司对于人才工作的定位决定了本部门员工应具有什么样的专业技能与素养；公司应建立什么样的激励机制激发员工对公司业务发展的积极主动性；提高员工敬业精神等其他要求。●公司有哪些目标？企业所设定的年度、季度或年度的人力资源指标任务是人力资源计划实现情况和企业总体实施思路的结合体。同时可以根据业务经营实际情况将这些指标分解为具体的工作任务，再分解到各部门负责人或责任领导进行明确督办目标完成情况考核等措施来保证计划目标得以实现。