一、核心税收优惠政策
1. 企业所得税优惠：国家重点扶持的高新技术企业可减按15%税率征收企业所得税（标准税率为25%）。
2. 研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可按实际发生额的100%-120%加计扣除，显著降低应纳税所得额。
3. 技术转让所得减免：技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过部分减半征收。
4. 固定资产加速折旧：允许对设备、仪器等采用加速折旧法，延缓纳税时间。
二、筹划策略与实施方法
1. 前期规划
产业领域选择：优先布局《国家重点支持的高新技术领域》内的业务，确保符合认定条件。
研发费用归集：建立专项台账，明确区分研发与其他费用，确保加计扣除合规性。
2. 组织形式优化
分支机构选择：盈利分支机构设为子公司（独立纳税），亏损分支机构设为分公司（汇总纳税）以平衡税负。
资本结构设计：适度增加负债比例，利用利息支出税前抵扣降低税基。
3. 增值税管理
进项税抵扣：优先取得增值税专用发票，扩大可抵扣范围。
收入确认时点：通过合同条款延迟纳税义务发生时间，改善现金流。
三、风险防控与合规要求
动态跟踪政策：定期更新税收优惠申请材料，避免因资质失效导致补税风险。
税务审计配合：保留研发立项、费用凭证等完整资料，应对税务核查。
内控体系完善：财务与业务部门协同，确保筹划方案落地合规。
四、案例参考
兰州税务局通过“一户一策”台账管理，帮助企业精准匹配政策，实现研发到销售全链条合规降税；济南国子数码公司通过分阶段税筹设计，综合降低增值税、所得税税负。
