税收筹划是指在税法允许范围内，通过合理规划经营、投资和理财活动，实现税负优化的合法行为。以下是税收筹划的核心方法和要点：
一、企业税收筹划方法
1. 利用税收优惠政策
产业优惠：高新技术企业可享受15%所得税税率（一般企业25%）；
区域优惠：西部大开发地区企业可享"两免三减半"政策；
资源综合利用企业收入减计10%计税。
2. 业务拆分与纳税人身份选择
拆分不同税率业务（如销售与安装服务分开计税）；
小规模纳税人适用1%征收率（vs一般纳税人6%-13%税率）。
3. 财务核算优化
固定资产采用加速折旧法递延纳税；
存货计价选择（物价上涨时用加权平均法平衡成本）；
合理列支研发费用、广告费等成本。
二、个人税收筹划途径
1. 专项附加扣除
住房贷款利息、继续教育支出等可税前扣除；
提高住房公积金缴存比例（免税）。
2. 投资理财选择
配置免税型理财产品（如教育储蓄）；
年终奖单独计税可降低税率档。
三、风险提示
税收筹划需确保合法性，与偷漏税有本质区别。建议定期关注政策变化，如2025年小规模纳税人增值税优惠延续，必要时咨询专业机构。
