一、核心税种筹划要点
1. 个人所得税
利用净资产评估价与转让价差异：若企业资产中不动产占比超20%，需按评估价核定收入，可提前进行资产重组优化比例。
合理扣除费用：评估费、印花税等直接支出可抵减应纳税所得额，需保留合规票据。
亲属间转让：直系继承或内部转让可适用特殊政策，但需提供法律证明文件。
2. 企业所得税
递延纳税：通过分步转让或特殊重组（如资产划转）延迟纳税义务。
跨境架构：利用税收协定避免双重征税，如通过中间控股公司分配收益。
3. 印花税
按转让金额万分之五缴纳，若申报价偏低可能被核定补征，需确保价格合理性。
二、地域优惠政策应用
海南自贸港：关注地方性税收减免，如特定产业股权转让所得税优惠。
跨境交易：选择与我国签订税收协定的地区设立交易主体，降低预提税税率。
三、交易结构设计策略
1. 价格设定
避免“0元转让”误区，需参照净资产或市场价核定，尤其对未实缴出资股权。
通过评估报告佐证定价公允性，防范税务机关核定风险。
2. 架构分层
设立多层持股平台，将单一转让拆分为多环节，利用不同环节税率差异节税。
通过增资扩股稀释股权后再转让，降低直接转让税基。
四、风险警示
虚假交易风险：阴阳合同、虚假评估等非法手段将面临补税及罚款。
土地增值税触发：若企业不动产占比高，股权转让可能被视同房产交易补税。
建议结合专业税务顾问意见，动态跟踪2025年政策调整（如海南自贸港新规）。
