股权投资税务筹划需综合考虑个人所得税、企业所得税、印花税等税种，结合最新政策与合规要求，以下为关键策略与注意事项：
一、核心税种与政策要点
1. 个人所得税
自然人股东转让股权按“财产转让所得”适用20%税率，计税依据为转让收入减除原值及合理费用（如评估费、印花税）。
低价转让需注意：若价格低于净资产份额或市场价，税务机关有权核定收入（尤其企业资产中房地产占比超20%时）。
2. 企业所得税
企业股权转让所得按25%税率纳税，但符合条件的居民企业间股息红利可免税。
特殊性税务处理：股权支付比例≥85%时可递延纳税，但需满足商业实质审查。
3. 印花税
非上市公司股权转让按0.025%税率缴纳（2023年起减半），计税依据需明确区分实缴与认缴部分。
二、主要筹划策略
1. 利润分配前置
通过先分红再转让降低净资产：居民企业间分红免税，可减少转让时的税基。
案例：未分配利润转增股本视同分红，法人股东免缴企业所得税。
2. 价格合理设定
避免0元或明显低价转让，需参照净资产或评估价核定，亲属间转让需提供正当理由证明。
3. 跨境与特殊架构
跨境交易需关注税收协定，避免双重征税；通过海南自贸港等区域政策利用税收优惠。
4. 费用合规列支
合理扣除评估费、中介费等直接成本，需保留完整凭证并通过税务机关认定。
三、风险提示
核定风险：税务机关对低价转让、资产重组的审查趋严，需提前评估商业合理性。
合规要求：2025年新规强调限售股转让、土地增值税等特殊情形的申报细节。
建议结合专业税务咨询，根据企业具体情况设计方案。
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