股权减持税务筹划需结合交易主体、持股方式及政策时效性进行综合设计，以下为2025年最新实务方案及风险提示：
1. 大宗交易平台"洗股"
通过协议转让将限售股低价转给亲属（如1元/股），缴纳20%个税后，受让方以市价减持可降低整体税负至2.04%。需注意转让价格需符合大宗交易平台最低90%收盘价要求，且存在税务稽查风险。
2. 解禁后高送转避税
利用送转股后新增股票不属于限售股的特性，减持时仅对原始股征税。但2025年新规要求送转股部分需按复权价格核定原值。
3. 成本核定申报
当无法提供完整成本凭证时，可申请按收入15%核定成本（如转让价1000万按850万计税），但需提交税务机关要求的证明材料。
1. 迁址税收优惠地
将持股平台迁移至有财政奖励的地区（如返还地方留存70%-80%），需同步变更工商税务登记，但奖励资金可能需二次纳税。
2. 特殊性税务重组
通过换股或并购重组剥离限售股，满足股权支付≥85%条件时可递延纳税。2025年需额外提供商业实质证明文件。
3. 创投企业备案
合伙企业备案为创投企业后，限售股转让所得可适用5%-35%超额累进税率，较一般企业40%综合税负更低。
1. 土地增值税风险
若企业房产占比超20%，股权转让可能被认定为房产交易，需补缴30%-60%土地增值税。
2. 税收协定适用
跨境减持需核查税收协定中"财产收益"条款，避免双重征税。如中国-新加坡协定可能豁免部分税负。
建议结合具体案例委托专业机构设计方案，最新政策以国家税务总局2025年4月发布的《股权转让税务合规指引》为准。
