企业经营过程中的税收筹划是合法降低税负的重要手段，需结合业务特点和税法政策综合设计。以下是常见筹划方法及适用场景：
1. 增值税纳税人转换：小规模纳税人适用3%征收率（优惠期1%），季度普票收入30万内免税；一般纳税人可抵扣进项但税率较高（6%-13%）。企业需根据规模、进项情况选择更优身份。
2. 企业所得税主体转换：个体工商户、合伙企业仅缴个人所得税；法人企业需缴企业所得税+股东分红个税（20%）。业务初期可优先考虑个独/合伙形式。
1. 折旧方法选择：加速折旧法（如双倍余额递减）可前期多抵利润，递延纳税；直线法则税负均衡。制造业重资产企业尤需关注。
2. 存货计价调整：物价上涨时采用加权平均法平滑成本；物价下跌时用先进先出法降低当期利润。
3. 费用凭证管理：确保差旅、广告等费用取得合规发票，避免因凭证缺失导致税前扣除失败。
1. 行业优惠：高新技术企业享受15%所得税率，需满足研发投入占比等条件。
2. 区域优惠：西部鼓励类产业可享"两免三减半"，经济特区常有增值税返还。
3. 研发加计扣除：研发费用最高可加计100%税前扣除，科技型企业应专项归集费用。
1. 业务拆分：混合销售（如销售+安装）拆分适用不同税率，避免从高计税。
2. 跨境贸易筹划：利用自贸协定、转移定价规则降低跨境税负。
3. 利润递延：通过商业保险、信托等工具延迟收益确认时间。
> 注意事项：所有筹划需以真实业务为基础，避免虚开发票、虚构成本等违法行为。建议结合企业实际咨询专业税务机构。
