纳税筹划的主要方式

一、利用税收优惠政策

1. 产业优惠：如高新技术企业减按15%税率征收所得税

2. 区域优惠：如西部大开发税收优惠政策

3. 特定项目优惠：如环保、节能节水设备投资额的10%抵免应纳税额

二、优化企业组织形式与结构

1. 选择纳税人类型：如个体工商户、合伙企业可避免企业所得税，仅缴纳个人所得税

2. 分支机构设置：通过子公司或分公司的选择调节税负

三、会计政策与核算方法调整

1. 折旧方法：采用加速折旧法（如双倍余额递减法）递延纳税

2. 存货计价：在通胀时选用后进先出法提高成本以减少所得税

3. 收入确认：通过分期收款或委托销售延迟收入实现时间

四、筹资与资本结构优化

1. 债务比例：增加负债利息的税前扣除，降低税基

2. 融资租赁：租金利息税前扣除，同时计提折旧减少税基

五、税基与税率管理

1. 分解税基：将高税率收入转化为低税率形式

2. 累进税率规避：如避免个人所得税税率攀升

六、其他专项筹划

1. 公积金筹划：提高住房公积金比例实现税前扣除

2. 年终奖计税：选择单独或合并计税方式优化税负

以上方式需结合企业实际经营情况，确保符合税法规定^[1][5][7]^。