纳税筹划所得税

covsun
2025-06-14 05:58

一、企业所得税筹划方法

1. 税收优惠政策利用

高新技术企业可享受15%优惠税率，研发费用加计扣除比例最高可达100%。

小型微利企业年应纳税所得额≤300万元时，税率可降至5%-10%。

2. 成本费用优化

规范收入确认，避免虚增收入导致税基扩大。

合理归类餐饮费用（如会务费、差旅费），避免全部计入业务招待费（扣除限额仅60%）。

3. 会计政策选择

采用加速折旧法减少当期应纳税所得额。

通过关联交易或利润分配调整税负（需符合独立交易原则）。

1. 专项附加扣除最大化

充分利用子女教育、赡养老人等7项扣除，年均减税可达5000亿元。

住房贷款利息/租金扣除每月1000元，年省税2400-4800元。

2. 收入结构优化

将工资薪金转化为股息红利（税率20%）或经营所得（5%-35%阶梯税率）。

通过企业年金、商业健康险等递延纳税工具降低应税收入。

3. 合规性风险规避

境外所得需主动申报，避免触发税务稽查。

避免虚构交易或隐瞒收入，确保筹划方案合法。

跨境企业：利用避税港或税收协定降低整体税负。

高净值人群：通过家族信托、慈善捐赠等方式实现税负优化。

如需具体案例或政策细节，可进一步说明应用场景。