一、企业纳税筹划对策
1. 利用税收优惠政策
高新技术企业可享受15%所得税税率，小型微利企业应纳税所得额≤300万元时税率低至2.5%-5%。
行业特定优惠（如软件企业增值税即征即退）可显著降低税负。
2. 优化成本费用管理
选择加速折旧法（如双倍余额递减法）增加前期成本抵扣。
规范发票管理，确保进项税全额抵扣（如采购索要专票）。
3. 调整企业组织形式
分公司与子公司选择：亏损企业可设分公司以合并报表抵减利润，盈利企业设子公司可享地方优惠。
个体工商户形式适用于小型经营主体，税负可能更低。
4. 增值税筹划
小规模纳税人年收入≤500万元可适用3%增值税率。
优化供应商结构，优先选择能开具专票的供应商。
5. 风险控制与合规
建立纳税筹划风险预测机制，制定多套方案备选。
避免收入确认不规范或虚增成本等违规行为。
二、个人纳税筹划对策
1. 专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等专项扣除可减少应纳税所得额，年均减税可达数千元。
2. 收入结构调整
合理分配工资与年终奖比例，利用税率差异节税。
选择税前福利（如企业年金）延迟纳税。
3. 投资与捐赠优化
慈善捐赠（≤应纳税所得额30%）可税前扣除。
商业健康保险等合规支出可享受税收优惠。
三、实施建议
专业支持：聘请税务师事务所或代理机构，确保筹划合法合规。
动态调整：关注政策变化（如2025年专项扣除标准更新）及时优化方案。
通过以上策略，企业和个人可在合法范围内有效降低税负，提升资金使用效率。
