一、企业所得税筹划路径
1. 政策优惠利用
高新技术企业适用15%优惠税率（普通企业25%）
小微企业年应纳税所得额≤300万部分按5%-10%税率征收
区域性优惠（如海南自贸港、西部大开发企业享受15%税率）
2. 业务架构优化
拆分高利润业务独立核算适用低税率
在税收洼地设立子公司（如成都高新区、粤港澳大湾区）
供应链优化优先选择可提供增值税专票的供应商
3. 财税技术处理
研发费用加计扣除（需建立辅助账）
500万以下设备选择一次性税前扣除
广告费按15%限额统筹列支（化妆品行业30%）
二、个人所得税筹划路径
1. 专项附加扣除
住房贷款利息（月扣1000元）、子女教育等6项扣除年均减税5000亿
23%纳税人仍未充分利用该政策
2. 收入结构设计
劳务报酬与工资薪金合理拆分
年终奖单独计税优惠延续至2025年
三、通用型筹划方法
1. 纳税人类型选择
个体工商户/合伙企业缴纳个税而非企业所得税
一般纳税人与小规模纳税人转化（增值税计税差异）
2. 税基调控技术
延迟收入确认（如分期收款销售）
分解税基（如房产税中露天游泳池不计入征税范围）
3. 跨境税收布局
香港公司持股享受5%股息预提税优惠
利用中欧班列运输获取出口退税
> 提示：所有筹划需符合商业实质，避免被认定为虚假交易。建议定期关注财税政策更新（如2025年海南自贸港新政），并借助专业机构进行合规性审查。
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