税收筹划（或称税务合规计划）是指在税法许可范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的预先安排，实现税负优化和效益最大化的合法行为。以下是关键要点：
一、核心特征
1. 合法性：区别于偷税（如伪造账簿、虚报收入），税收筹划以税法为依据。
2. 前瞻性：需在纳税义务发生前进行系统规划。
3. 专业性：涉及跨境资金流动时需综合考量多国税收政策及协定。
二、2025年政策变化
名称调整：5月1日起，“税收筹划”正式更名为“税务合规计划”，强调合法性与风险管控。
监管重点：税务机关将加强历史税务安排的审查，企业需留存完整凭证并更新内部文件表述。
三、常见方法
1. 内部优化：
合理处理增值税退税款（作为不征税收入或征税收入）。
利用分红免税、投资损失抵免等政策。
2. 外部工具：
选择稳定税收洼地（如个体户园区、返税园区）。
跨境资金池中调配资金至低税率地区。
四、风险提示
整体税收筹划难度大、收益高，需平衡成本与风险。
2025年税务稽查趋严，避免滥用税收洼地或虚构交易等灰色操作。
建议企业结合专业税务支持，建立全流程合规体系。
