电商企业的税收筹划

一、合规经营的核心要点

1. 收入申报规范

避免私户收款、隐瞒收入等行为，确保所有交易通过公户流转并开具发票，尤其需注意电商平台满减优惠、直播佣金等特殊场景的税务处理。

例如和龙市税务局通过逐项分析订单流水、平台结算单，帮助企业建立合规申报流程。

2. 成本凭证管理

针对上游采购缺票问题，可通过核定征收模式（如4%利润核定）降低税负，或通过返税政策弥补进项缺失。

部分企业采用香港公司采购模式，优化跨境票据链条。

二、分阶段筹划策略

年销售额500万以下可申请核定征收，应税所得率4%-15%，实际税负可低至2%以下。

例如个体户定率征收适用于无票成本场景（如档口采购）。

通过分/子公司拆分业务，利用返税政策（如增值税返40%-45%、所得税返20%-28%）降低综合税负。

需注意业务链设计合理性，避免被税务质疑关联交易。

选择出口退税（9710/0110报关）或免税核定模式，结合离岸账户优化资金流。

三、风险防控重点

1. 资金与工资规范

避免多账户混乱转账，工资发放需与社保、个税申报一致，减少举报风险。

2. 历史财报清理

过往遗留问题（如未申报收入）需主动补正，避免稽查处罚。

3. 商业模式设计

例如委托加工模式可拆分原材料与加工费票据，降低增值税税负差。

四、最新政策动态

2024年起电商税务稽查趋严，部分头部企业因补税被重罚，建议企业定期进行税务健康诊断，结合地方返税政策动态调整筹划方案。

如需进一步优化，可咨询专业机构设计主体架构（如平台控股公司）或供应链重组方案。