电力企业税收筹划是降低税负、提高经济效益的重要手段，需结合行业特点与政策导向进行系统性规划。以下是关键要点：
一、政策导向与优惠利用
1. 可再生能源优惠：风电、光伏等"绿电"企业可享受企业所得税"三免三减半"政策（前三年免征，第四至五年减半），陕西某风电企业累计享受税费优惠超5亿元。
2. 火力发电增值税减免：符合环保标准的火电企业生产用电可享增值税减免。
3. 重大项目抵扣：发电企业在安居工程等领域的投资费用可累计抵扣企业所得税。
二、增值税筹划重点
1. 进项税管理：
改变大修理工程结算方式为"包工不包料"，自主采购材料获取增值税专用发票。
运输承包合同中约定燃油费、修理费由承租方承担以抵扣进项税。
2. 支付方式优化：采用商业汇票支付费用，递延纳税并抵扣进项税。
三、成本与费用控制
分摊合理性：将费用精准分配至对应项目或部门，如电力施工企业需通过精细化管理控制成本。
政策联动：利用"风险提示+应对建议"模式规避购置税申报风险（如新能源汽车行业经验可借鉴）。
四、合规与前瞻性
合法性：税务筹划需区别于偷漏税，需基于税法制度开展。
超前规划：在投资或生产前完成税务安排，避免纳税义务滞后导致的筹划失效。
五、区域实践参考
浙江嘉兴：通过"双向校验模型"核验电量数据，拦截异常申报。
陕西：税务机关针对"绿电"企业开展定制化辅导，提升政策落实效率。
建议企业结合自身业务类型（如火电、水电或电网运营），选择适配政策并优化管理流程，同时关注地方性税收试点（如南湖区非税征管数字化模式）。
