煤炭税收筹划

一、政策优惠利用

1. 地方财政返还：入驻税收优惠园区可享受增值税、所得税返还，增值税按地方留存50%返还60%-70%，企业所得税按地方留存40%返还60%-70%。以年缴增值税5000万元、所得税3000万元的企业为例，年均可节税2590万元。

2. 资源税减免：开采共伴生矿、低品位矿可减征30%资源税；因自然灾害造成重大损失的，可申请减征当年30%资源税（不超过直接经济损失30%）。

3. 环保税优化：通过技术升级降低排放，减少环保税支出，同时可叠加地方环保补贴政策。

二、园区入驻方案

1. 总部经济模式：无需实体搬迁，注册新公司即可享受税收返还。例如综合税负可降至8.5%，园区垫付税款后企业仅需预存开票额的8.5%（如开票2000万元仅需支付170万元）。

2. 核定征收：所得税申请核定征收后税率可低至0.3%，尤其适合进项不足的企业。

三、业务结构调整

1. 产业链延伸：发展煤化工等高附加值产品，通过联动分析系统监控产销存数据，平衡增值税税负。

2. 票据管理：规范采购流程，优先选择可开具专票的供应商，解决进项不足问题。

3. 资本优化：调整股权与债权比例，利用利息抵税效应降低所得税负担。

风险提示

需注意山西省自2024年4月起煤炭资源税率从8%上调至10%，建议结合柔性提醒机制动态调整筹划策略。