煤炭税务筹划的节税

一、利用地方税收优惠政策

1. 税收园区财政返还：在特定税收园区注册企业，可享受增值税和企业所得税的地方留存部分返还（增值税返还比例可达50%-78%，企业所得税返还比例可达70%-80%）^[5][6][8]^

2. 核定征收：部分园区提供企业所得税核定征收政策，综合税负可降至8.5%以内

3. 资源税减免：对共伴生矿、低品位矿开采可申请30%资源税减免

二、优化企业运营结构

1. 关联交易定价：通过母子公司间合理定价转移税负，例如母体公司以成本价+X转移货物至园区新公司

2. 业务分拆：将贸易环节独立至税收优惠地区的新公司，保留原企业生产职能

三、规范税务管理

1. 强化进销项匹配：确保煤炭来源与销售链条清晰，避免因发票缺失导致税负增加

2. 专业税务辅导：借助税务机关的"柔性提醒+穿透式辅导"服务，及时纠正申报偏差

四、特殊情形处理

> 注意事项：所有筹划需基于真实业务，金税系统已实现全流程监控，违规操作风险极高。建议优先选择政策稳定的园区（如河南、山西部分区域）。