灵活用工企业税务筹划

一、核心筹划路径

1. 业务外包转型

通过平台将工资劳务所得转为个人经营所得，利用税收洼地核定征收政策降低综合税率（如品为企服案例中核定后税率可低至1%-3%）。

2. 发票合规管理

合规平台（如具备委托代征资质的品为企服）可为企业开具全额增值税专票，解决临时用工缺票问题，同时代扣个税确保三流一致。

3. 税收返还利用

部分园区对增值税（地方留存50%）、所得税（地方留存40%）提供阶梯式返还，企业可通过平台注册享受政策。

二、风险防控要点

1. 资质审核

必须选择持有委托代征资质的平台，避免虚开发票风险。2025年浙江税务局已明确要求业务属地化及真实交易穿透核查。

2. 业务真实性

需保留完整证据链（合同、支付记录、工作量证明），防止被认定为滥用税收优惠。已有企业因虚假外包被税务机关查处。

3. 政策动态跟踪

《公平竞争审查条例》叫停无依据税收返还，传统税收洼地模式可持续性存疑。

三、实施建议

当前头部平台已从单纯节税转向全流程合规服务，企业需平衡成本优化与风险管控。