海南筹划税费

海南自贸港在税费筹划方面提供了多项优惠政策，主要涵盖企业所得税、个人所得税、进口关税等领域，具体政策如下：

一、企业所得税优惠

1. 15%优惠税率：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税（全国标准税率为25%）。

2. 新增境外直接投资所得免税：旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。

3. 资本性支出一次性扣除：企业新购置固定资产或无形资产（单位价值≤500万元）可一次性计入成本费用扣除；超过500万元的可加速折旧或摊销。

二、个人所得税优惠

1. 高端紧缺人才15%税负：对符合条件的高端紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征，覆盖工资薪金、劳务报酬等综合所得及经营所得。

2. 超额累进税率：封关后（2025年起），在海南居住满183天的个人适用3%、10%、15%三档超额累进税率。

三、进口税收优惠

1. “零关税”政策：企业进口自用生产设备、原辅材料、交通工具及游艇免征关税、增值税和消费税。

2. 离岸贸易印花税优惠：延续实施离岸贸易印花税减免政策。

四、其他专项优惠

1. 研发费用加计扣除：企业研发费用可享受加计扣除，知识产权相关活动可进一步优化税负。

2. 技术转让所得减免：符合条件的技术转让所得可减免企业所得税。

五、筹划注意事项

1. 合规性要求：需满足实质性运营、主营业务占比（≥60%）等条件。

2. 风险成本：需评估筹划方案的合法性，避免因不合规面临税务调整或罚款。

海南自贸港的税收政策为企业和个人提供了显著的降负空间，但需结合具体业务场景和专业咨询进行合规筹划^[2][5][6]^。