一、纳税人身份选择
一般纳税人与小规模纳税人权衡：根据企业规模、业务特点及税负测算选择。小规模纳税人适用3%征收率（不可抵扣进项），一般纳税人适用6%-13%税率（可抵扣进项）。
动态调整：随业务规模变化，可申请身份转换以优化税负。
二、销项税额优化
1. 销售方式调整
通过折扣销售、分期收款等方式降低当期销售额，延缓纳税时间。
区分折扣销售与销售折让，确保合规性。
2. 收入确认时点
采用赊销或分期收款延迟收入确认，合理递延增值税缴纳。
三、进项税额管理
充分抵扣：固定资产、无形资产等进项税应全额抵扣，注意区分可抵扣与不可抵扣项目。
采购策略：优先选择可开具专票的供应商，或通过税率差异（如农产品9%）降低税负。
四、税收优惠政策利用
即征即退：软件、动漫等特定行业可申请增值税即征即退。
离岛免税政策：涉及零售、旅游企业可结合离岛免税额度（10万元/人/年）拓展业务。
零关税政策：进口设备、原材料可免征关税及增值税，降低生产成本。
五、财务与税务协同
现金流匹配：通过合理安排纳税时间（如预缴或分期缴纳）缓解资金压力。
成本分摊：关联企业间合理分摊费用，确保税务合规。
六、合规与风险管理
政策跟踪：密切关注海南自贸港政策动态（如鼓励类产业目录更新）。
凭证留存：完整保留交易合同、发票等凭证，备查税务稽查。
专业咨询：复杂业务建议委托税务顾问，确保筹划合法有效。
七、行业适配性策略
高新技术企业：研发费用加计扣除可叠加企业所得税优惠。
旅游业/现代服务业：利用“双15%”税率（企业所得税+个税）降低综合税负。
通过以上多维度筹划，企业可合法降低税负，但需确保所有操作符合《海南自由贸易港法》及税务总局要求^[1][2][7]^。
