未分配利润税务筹划

一、核心筹划方法

1. 税收优惠利用

高新技术企业可享受15%所得税优惠税率（常规25%），例如1000万元未分配利润可节税100万元。研发费用加计扣除等政策也能有效降低税基。

2. 股东结构优化

将自然人股东转为公司股东，或通过发放工资、年终奖等方式分流利润，减少个税负担。例如老板家人挂职领取工资可增加费用抵税。

3. 收支时间管理

延迟高税率年度的收入确认，提前非紧急支出，如将500万元收入递延至低税率年度。

4. 资本结构调整

转增资本可增强企业实力，但需注意个人股东需按分红缴纳20%个税。车辆等资产低价转让给公司也可抵减利润。

5. 灵活用工平台

通过品为企服等平台支付临时用工费用，获取合规发票以抵扣应税所得。

二、风险提示

建议结合企业实际选择组合策略，必要时咨询专业机构定制方案。