人力资源成本预算是在员工入职、工作和离岗等时期，为保证公司经营目标的实现，明确企业的人员结构及人员绩效目标的成本结构。对各种可能出现的员工离职或工作质量低下的员工进行系统地策划、计算和调整。制定企业人力资源需求计划，根据岗位的业务性质和岗位性质选择合适人数和岗位作为生产及业务需求预测模型；根据企业人员数量、组织规模、员工工作绩效对生产预算进行分解和预测。人力资源成本预算是公司制定年度战略规划和各项策略，并落实到实际执行中所需要的重要工作上的重要内容，是衡量企业经营绩效、控制运营成本及提高企业核心竞争力的重要依据之一。

一、编制目的

人力资源成本预算编制的目的在于以有效地控制企业运营成本，促进企业业务发展及经营目标的实现。人力资源计划包括招聘、培训、岗位开发、人员管理及人员结构优化等五大部分。企业通过制定人力资源发展战略规划和各项措施、实施方案、管理策略体系、工作流程与制度等为实现公司战略目标。通过编制各类年度战略规划、工作计划以及年度人力资源成本控制计划。人力资源目标可以通过日常绩效管理、员工激励、内部控制和其他相关管理活动实现。

二、预算过程、主要步骤

人力资源成本预算的步骤是:1.建立相关制度（包括：岗位目标、岗位职责、工资标准、人员绩效及费用结构等)2.确定各部门所需人员（根据各部门人员数量、组织规模、员工工作绩效等)3.预测员工人数后，建立各岗位所需人数及各种人员工资、绩效奖金及薪酬;4.确定公司组织结构、组织规模及生产单位与人员数量关系;5.制定生产预算目标并分解并预测。预算主要步骤:1.制定各地区人员工资比例。通过各种途径、方法提高企业效益而减少人员开支。2.依据公司各项基本管理制度要求及国家有关法规进行管理。3.编制预算。经企业主管领导批准后实施。1.人员构成分析：建立企业人力资源现状及结构。2.计算各个员工工作绩效值并制定绩效考核方案。3.确定岗位性质和组织规模要求1.对各类相关人员进行梳理，了解其业务性质与岗位性质;2.根据员工需求进行员工配置;3.完成人力资源预算分解及预测过程（制定工资结构、绩效目标及薪酬标准预测)4.根据已编制好或已制订出的各部门人员计划及岗位需求状况制定生产计划并上报给经理汇报;5.根据各部门（包括：职能部门、产品部门）岗位目标来确定各业务人员所需人数（包括工作年限、基本工资、绩效奖金、薪酬数额等）与各单位人员工资指标基数，并计算出其增长比例。

三、预算的编制方式

编制方式主要有两种：一是基于定额的编制方式；二是基于生产现场的成本优化方案。从人力资源角度来看是最优的编制方式；其目的在于通过对人力资源配置计划和人力资源日常工作进行精细化管理，提高人力资源的利用率，并使企业更好的服务于企业发展和竞争核心目标的实现。因此企业可以根据自己的生产需求、人员数量、组织结构以及业绩目标来选择合适的编制方法。同时结合本单位对绩效目标进行分解和预测从而进行资源和人力资源的配置。

四、预算的计算和调整要点

首先，从开始到完成预算的过程中，由于工作性质或公司规模等因素的不同，所以制定成本预算时要考虑不一样产品的设计周期。例如，新技术和新产品项目的成本预算应以“投入不变、结构变化”为原则。第二，通过编制部门的工作流程优化来减少支出：一是各部门对成本预算的执行情况需要进行检查；二是根据企业实际情况及时提出调整原则；三是按照新标准重新确定费用支出；四是按照变化情况编制本部门、下一个阶段的预算。对费用预算中存在的问题或对其影响较大程度上不确定因素，可以进行调整（比如减少工资总额等),来提高经济效益。

五、结语

人力资源的成本预算的目标可以概括为三个方面：一是为企业增加有效利润；二是减少不合理支出；三是减少企业资金和管理费用开支。它可以作为一种管理手段，能够有效地帮助企业提高运营效率，降低投资成本。而成本预算更是企业实施管理必不可少的一部分。成本预算与战略管理、投资管理方式有所不同，所以在实施中需要更加精细化管理来保证其有效性。在实施过程中需要注意一些问题，可以根据实际发展需求来灵活调整、灵活运用这一管理方式。人力资源管理中要注意平衡各种关系；要关注目标实现与控制时间之间，也就是企业经营管理目标所需要关注和把握的一个方面。