施工企业纳税筹划

一、核心税种筹划策略

1. 企业所得税优化

2. 增值税进项管理

二、业务结构重组方案

1. 设立配套个人独资企业，将施工服务、采购、工程管理等业务分包，综合税率可降至3%-5%

2. 灵活用工平台替代传统劳务派遣，获取6%增值税专票并规避社保风险

3. 通过个体户核定征收处理劳务分包，真实业务下个税仅需0.3%

三、风险防控要点

1. 确保四流合一（合同、资金、票据、物流），严禁虚开发票

2. 股东借款需按期归还，避免长期挂账引发稽查风险

3. 税收洼地注册企业需具备实际经营场所和人员

典型案例：某建筑企业通过"个体户分包+税收洼地"组合策略，将25%企业所得税和20%分红税降至综合税负7.8%，节税效果达75%。建议结合企业实际业务链，优先采用"更换合规供应商+政策型筹划"的合规路径。