捐赠纳税筹划是个人和企业合理利用税收政策，在履行社会责任的同时降低税负的有效方式。以下是关于捐赠纳税筹划的全面指南：
一、个人捐赠纳税筹划
1. 扣除比例：个人捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可税前扣除，国务院规定的全额扣除项目除外
2. 捐赠渠道要求：
必须通过中国境内的公益性社会组织或国家机关进行捐赠
直接向受赠人的捐赠不予扣除
3. 申报流程：
保存捐赠票据，记录票据号码和受赠单位信息
在个人所得税APP"准予扣除的捐赠额"栏目申报
上传捐赠票据作为证明材料
4. 非货币性资产捐赠：
货币资产按实际金额确定
股权、房产按财产原值确定
其他非货币性资产按市场价格确定
二、企业捐赠纳税筹划
1. 扣除比例：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除
2. 捐赠对象要求：
通过公益性社会组织或县级以上及其部门捐赠
受赠组织需具备税前扣除资格
3. 非货币性资产捐赠：
需视同销售缴纳增值税和企业所得税
按公允价值确认捐赠支出金额
4. 筹划方法：
将捐赠纳入整体财税规划
合理分配跨年度捐赠金额，充分利用12%扣除限额
考虑通过发放奖金后个人捐赠的方式实现双重节税
三、纳税筹划建议
1. 捐赠前规划：
评估当年收入/利润情况，确定最优捐赠金额
选择具备税前扣除资格的受赠机构
2. 凭证管理：
确保取得合规捐赠票据
妥善保存所有捐赠证明材料
3. 政策利用：
关注国务院规定的全额扣除项目
了解不同地区税收优惠政策差异
4. 综合考量：
将捐赠筹划与企业整体税务策略结合
平衡社会责任与税务效益
通过合理规划捐赠行为，纳税人可以在支持公益事业的合法降低税负，实现社会价值与经济效益的双赢。
