技术转让所得税务筹划

一、企业所得税优惠政策

1. 减免政策：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。

2. 适用范围：包括专利技术、软件著作权、生物医药新品种等，需签订技术转让合同并经省级部门认定登记。

3. 关联限制：从100%控股关联方取得的技术转让所得不享受优惠。

二、增值税处理

三、税务筹划关键点

1. 合同区分：严格区分《技术转让合同》与《技术服务合同》，确保技术转让收入单独核算以享受免税。

2. 定价策略：合理拆分技术转让与服务收入，避免因价格异常引发税务稽查。

3. 跨境转让：跨境技术转让需经商务部门认定，并注意《中国禁止出口限制出口技术目录》限制。

4. 股权与资产选择：若涉及企业整体转让，可对比股权转让（个人所得税）与资产转让（增值税+企业所得税）的税负差异。

四、风险提示

通过合理利用政策差异和优化交易结构，企业可有效降低技术转让的税负成本^[1][3][6]^。