房产税的税收筹划

一、计税依据优化

1. 合理确定房产原值：通过调整评估价值或分摊共有房产份额降低税基

2. 区分租赁标的物：将房屋租金与场地、设备等非应税项目分开签订合同，避免整体按12%计税

3. 转换计征方式：比较从价（1.2%）与从租（12%）税负，选择更低方式。例如仓储服务替代纯租赁可能更节税

二、经营模式调整

1. 用途转换：商业房产改为自用可享免税期，或利用特定区域税收优惠

2. 出资方式选择：股东以租赁替代房产出资，避免产权转移带来的税负

3. 转租模式：通过资产管理公司作为"二房东"，以合理租金差降低计税基础

三、政策工具运用

1. 税收优惠：关注首次购房、改善性住房或区域性的契税减免政策

2. 维修控制：将更新改造费用控制在原值20%内且工期半年内，可不计入房产原值

3. 递延纳税：通过调整收入确认时间或费用分摊延缓纳税义务

四、风险提示

1. 政策变动风险：过度依赖现有优惠可能因政策调整失效

2. 合规边界：租金定价、费用分摊需在合理范围内，避免被认定逃税

3. 操作成本：复杂筹划可能增加管理成本，需综合评估效益

建议结合企业实际经营情况，优先选择合法性强、操作简便的方案，必要时可参考专业纳税筹划案例集或咨询税务机构。