一、常见税务问题
1. 进项抵扣不足问题
人工费占比20%左右但无法抵扣
小规模供应商难以提供增值税专用发票
商品混凝土适用3%征收率与建筑业9%税率形成税率差
层层转包和垫资导致进项断裂
2. 劳务成本列支问题
农民工工资通过个人账户发放难以合规列支
劳务派遣模式受10%用工比例限制
包工头模式存在个税和社保稽查风险
二、典型筹划方案
1. 采购环节优化
建立供应商白名单制度，优先选择能开专票的供应商
对零星采购实行预算精细化管理
通过园区自然人代开获取合规票据（综合税负约2.5%）
2. 劳务成本解决方案
设立建筑劳务分包公司承接劳务作业（部分城市已取消资质要求）
采用灵活用工平台转化劳动关系
通过产业园区注册个体户承接分包业务（个税核定0.5%-2.1%）
3. 企业所得税筹划
拆分业务至多个小规模个体户享受核定征收
利用区域性税收优惠政策设立配套服务企业
合理规划研发费用加计扣除
三、风险防范要点
1. 合同管理
明确约定发票开具义务和违约责任
规范分包合同涉税条款
2. 跨区项目
按规定办理《跨区域涉税事项报告》
准确计算预缴税款
3. 票据管理
建立发票验收制度防范假票风险
完善成本核算凭证体系
典型案例参考：
某建筑企业通过设立3家个体户承接500万/年的劳务分包，增值税按1%缴纳，个税核定1.5%，综合税负从25%降至2.5%左右。另一企业通过园区代开解决300万材料款缺票问题，较自行处理节省税款超60万元。
