一、核心税种与税率
1. 增值税
一般纳税人适用6%税率（文化创意服务），小规模纳税人适用3%（2023年临时降为1%）。
通过拆分业务类型（如户外广告投放适用9%或13%税率）可增加进项抵扣。
2. 企业所得税
标准税率25%，小型微利企业可享受2.5%-5%优惠。
广告费扣除限额为营收15%（特殊行业如化妆品制造可达30%）。
3. 文化事业建设费
广告行业特有，需额外计提。
二、筹划方向与措施
1. 政策利用
申请高新技术企业资质（所得税降至15%）或区域性税收优惠（如园区核定征收）。
合理规划广告费与业务宣传费，超限额部分可结转以后年度扣除。
2. 业务流程优化
分拆高税率业务（如户外广告采用动产租赁13%税率）提升进项抵扣。
外包部分人力成本，转化不可抵扣工资为可抵扣外包费用。
3. 发票与合同管理
严格管理上下游合同条款，确保发票合规（如广告服务合同需贴花0.03%印花税）。
三、风险提示
区分合法筹划与偷税漏税，避免无票支出导致的利润虚高。
动态关注政策调整（如小规模纳税人税率变化）。
通过上述策略，广告公司可综合降低税负10%-30%，具体需结合企业规模与业务结构实施^[2][6][7]^。
