如何税收筹划土地增值税

一、利用税收优惠政策

1. 普通住宅免税临界点：将普通住宅增值率控制在20%以内（需满足容积率≥1.0、面积≤144㎡等条件），可免征土地增值税。

2. 合作建房免税：一方出地、一方出资合作建房，建成后自用暂免土地增值税，转让时再按比例计税。

3. 代建行为避税：代客户开发房地产且不转移产权，仅按劳务收入纳税，不属于土地增值税征税范围。

二、优化收入与成本结构

1. 收入分散：拆分毛坯房销售与装修/设备合同，仅对毛坯部分计税。

2. 成本最大化：

3. 利息扣除选择：对比据实扣除（按贷款利率）与比例扣除（开发成本的10%），选择税负更低的方式。

三、税率与清算时点筹划

1. 税率跳跃规避：避免增值率超过50%、100%、200%等临界点，防止适用更高税率。

2. 清算时间调整：

四、其他策略

注意事项：所有筹划需符合税法规定，重点关注2025年地方预征率调整（如河南普通住宅预征率降至1%）及征管收紧趋势。