税务筹划是指在税法规定范围内，通过合理规划经营、投资、理财等活动，实现合法节税的方法。以下是针对企业和个人的主要筹划方法：
一、企业税务筹划方法
1. 利用税收优惠政策
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元可享受5%-20%优惠税率
高新技术企业：企业所得税税率可降至15%
软件企业：增值税实际税负超过3%部分可即征即退
2. 优化财务结构
选择加速折旧法减少当期利润
合理控制业务招待费（限额为营收的5‰）
通过合并/分立企业调整税负
3. 组织形式选择
亏损企业可设分公司以合并报表抵减利润
盈利企业可设子公司享受地方税收优惠
4. 国际税务筹划
利用税收协定避免双重征税
通过转移定价将利润分配至低税率地区
二、个人税务筹划方法
1. 公积金优化
提高公积金缴存比例实现税前扣除
2. 投资免税产品
选择教育储蓄、基金等免税理财产品
3. 合理利用扣除项
住房贷款利息、继续教育支出等可税前扣除
4. 年终奖计税
单独计税或合并计税选择更优方案
三、风险提示
需注意2025年税务稽查趋严，建议结合企业实际经营情况设计方案，避免违规操作。对于复杂情况可咨询专业税务师。
