可以降低税收负担的税收筹划方法

一、基础性筹划方法

1. 减免税方法：直接利用税法规定的减免政策（如高新技术企业15%所得税率）

2. 不予征税方法：通过业务结构调整规避应税范围（如补助收入免税）

3. 退税方法：申请出口退税或软件行业增值税超3%部分即征即退^[1][4][6]^

二、技术性操作手段

1. 分割方法：拆分收入/资产（如餐饮企业分设小规模纳税人门店）

2. 扣除方法：最大化专项附加扣除（个税）或成本费用列支（企业所得税）

3. 税率差异方法：利用地区/行业税率差（如西部大开发税收优惠）

三、时间性筹划策略

1. 延期纳税方法：通过会计政策选择（如加速折旧）延迟税款缴纳

2. 临界点控制：精准把握免征额（如小微企业300万所得额分档计税）

四、主体结构优化

1. 纳税人身份选择：增值税一般纳税人与小规模纳税人税负比较

2. 组织架构设计：通过分公司/子公司布局（亏损企业用分公司抵减利润）

五、特殊场景应用

> 提示：所有方法需确保符合税法规定，建议结合企业实际经营情况制定方案^[4][5][6]^。