个体户税务筹划

covsun
2025-05-09 08:37

1. 核定征收政策应用

在特定地区注册的个体户可申请核定征收，个税税率低至0.3%-1%，综合增值税和附加税后总税率为1.56%-2.06%

月开普票10万以内可享受增值税和个税双免政策，实现零税负

单月最高开票100万元，年累计400万元额度满足多数经营需求

2. 税种选择与计税方式

增值税可选择简易计税（小规模纳税人适用）或一般计税（一般纳税人适用），根据进项抵扣情况优化选择

个体户免缴企业所得税和分红税，资金提取无20%分红税负担

3. 专项政策利用

税收洼地注册可获0.5%个税核定，开专票年450万额度或普票年120万免税额度

通过业务分拆（如居间服务、临时用工）将高税负业务转入核定个体户

4. 合规操作要点

需确保业务真实性，做到合同、资金、发票、物流和服务"五流合一"

利用专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）进一步降低应纳税所得额

定期审查筹划方案，结合经营变化调整策略

案例说明：某个体户450万收入通过核定征收仅需缴纳7.02万税费（增值税4.77万+个税2.25万），税负率1.56%。建议优先选择有纸质核定通知书的园区，确保政策稳定性。