人力成本预算是企业年度或季度人力资源预算的总称，根据年度内公司的核心业务，通过员工绩效、员工福利、薪酬待遇等人力资源管理规划实施过程中需要进行的工作。在编制年度或季度人力成本支出计划时，应对企业的业务经营状况和对未来发展趋势进行预判，并对需要实施的各项措施提出初步建议。同时可根据实际情况，合理确定年度人员支出任务、目标及标准要求（如：薪酬体系框架）等。通过预算指导各项工作是否符合预期结果，以及在未来一个季度或几个月中计划如何实施有效管理。因此，我们将年度预算管理作为人力成本预算编制的重要环节加以强调。

1、确定年度人员预算编制的指导思想

年度人员预算编制要紧紧围绕企业的核心业务来开展，实现预期目标，充分发挥预算管理作用。首先，在编制时，首先要明确企业年度重点工作、人员支出计划、薪酬体系框架等工作基本要求。只有这样才能保证预算管理的科学性。其次，在编制年度人力资源预算时需要从战略角度考虑各项工作计划和工作方案的可行性、可操作性。企业是实现业务目标的重要手段。对于制定一个长期规划具有十分重要的意义！而实施该规划与本企业的战略相一致。以长远发展为导向进行安排人员编制预算，将各部门及员工都纳入到部门和组织中去，充分发挥各自的作用并取得成效。其次，在编制人员预算时一定要重视对人员投入资金来源的管理，如：薪酬标准、工资、奖金体系、福利等方面。不能完全按计划执行，因公司人力资源管理体系不健全或业务发展需要而临时增加人员必须支出的项目；或者超出企业经营能力或发生变化需要支付相应费用等。因此企业必须对所发生的费用支出进行有效控制并逐步降低成本费用率，以达到预期目标目的。

2、编制绩效管理及考核方案

绩效考核是企业人力资源管理的核心工作，企业应建立起一套合理可行的考核方案。绩效考核方案应包括总体目标、任务及指标。并与本年度人力资源发展规划目标保持一致。如部门负责人绩效考核的目标制定和绩效考核方案的实施流程都是一样的，都需要经过各部门经理以及部门主管进行协商。达成一致后就会进行实施，过程中应注意以下几点：首先要建立与业务部门的沟通机制：部门负责人应定期或不定期地进行会议沟通并及时掌握信息；绩效考核过程中存在问题应及时改进并上报管理层；其次，制定相关考核制度时要考虑所要考核目标范围内的各业务成本。明确每个岗位的成本分担比例；确定员工绩效考核标准后须根据公司自身经营情况制定相应的考核标准及指标权重，这是一个动态与实时相结合的过程。而薪酬体系应该建立在企业文化及岗位能力上；绩效考核制度是否科学有效；指标是否有针对性等。因此公司应对员工个人年度绩效进行监控考核评价并制定相应管理方案。将员工工资与绩效考核相结合是一种比较有效的薪酬管理方式。可以根据绩效考核与薪酬挂钩方式进行分配与激励；绩效工资制度对各个员工都是一种约束机制，也可为员工搭建一个长期发展的平台；因此绩效考核方案也应具有可行性及可操作性才会被领导认可与重视。此外，还要充分利用信息技术手段来优化企业人力资源管理工作过程流程和方式；建立以员工为中心且各岗位职责明确、职责清晰的部门工作岗位职权体系；确保部门之间互相配合；提供相互沟通平台等。以明确各部门在年度工作中所应承担的责任与权利，确保每个员工均有相应待遇；通过合理配置不同部门内部资源达到提高整体经济效益程度等目标。同时应严格遵守有关法规和规章及企业规章制度以及相关内控制度、财务管理制度等管理要求。对执行过程中出现失误不承担责任或未及时改正后果者实施相应处分措施和罚款规定，甚至对责任人进行追责。制定绩效考核方案后才能根据绩效考评结果确定绩效考核结果将其纳入员工绩效奖金发放范围进行评价。

3、预算执行过程

编制好人力资源预算后，我们需要根据实际情况，对各部门人员成本支出情况进行分析和评估，并根据企业当前人力资源现状、市场环境、政策等对编制的预算进行修改完善。在实施过程中出现任何可能影响预算完成的情况和进度的因素，都要进行及时调整。如：因执行策略制定不合理或发生变化引起的财务支出、人力成本浪费，或因业务发展影响预算结果等情况。制定并执行绩效考核指标体系方案或奖惩措施，以促进企业人力资源战略目标完成。并提供必要技术支持及辅助决策支持体系建设并在实际工作中发挥作用，为决策提供依据。使企业能够实现预期目标。从而增强员工对公司战略措施的认可度，也为日常管理提供依据和有效工具。使企业能够更好适应不断变化中的市场环境并保证公司持续有效地发展。因此人力资源预算管理是一个复杂而科学的过程，它是人力资源科学管理过程中不可或缺的一部分，是推动和保证企业健康有序发展中不可缺少的一环。