在企业人力成本管理中，做好人力成本预算管理是非常重要的一步，也是一个企业提高工作效率和盈利能力的关键环节。这一环节的执行是成功的，决定着企业能否做好人力成本的管理与控制；决定着管理者是否具有战略视野和战略决策。如何做好人力成本财务预算？该如何做才能做到真正有效并科学地进行人力成本预算，实现人力成本从计划向预算、再支出到管理控制的转变？为此，我们以企业为例详细解析。

一、业务与市场

市场是指企业对某一商品或服务的需求，是指人们从自己的购买偏好或消费能力决定其购买行为。从市场规模分析，在全球经济发展的大环境下，许多传统行业的利润已经明显下降，而更多领域却仍处于快速发展中。因此在未来一段时间内，对于这些行业来说，都是竞争十分激烈更是面临着激烈发展。因此业务与市场之间存在着明显界限并因此使其处于相对被动地位，只有企业才能不断壮大。

二、流程

人力成本预算一般分为总体费用计划、项目预算、控制计划、实施计划四个阶段，项目管理是人力成本规划中比较重要的环节。在具体实施过程中，企业可采用“三步走”计划法（计划—分析—决策—实施—控制—评估）或过程控制法。通过制定年度人力成本战略计划和详细的绩效考核方案来制定年度和季度人力资本支出计划，并对年度预算执行情况进行监控和评价。这一环节可以避免一些人为错误因素。另外可以把人力资源系统全面、系统地分析其人力资源现状及未来发展方向，如人力资源规划、培训及绩效体系的建立、人才队伍建设、人才评价机制和薪酬体系等。另外根据企业未来业务发展对人才团队进行评估，包括人员数量、素质、能力、知识结构等方面。通过评估可发现企业目前关键人才、高层次急需人选；各层级人员素质结构化，整体功能要求明确，管理模式科学化和精细化；岗位匹配度可以根据人才个人特点确定；合理使用与薪酬激励相结合是人才分配最基本的原则；在人力成本预算管理过程中要对相关要素进行识别、评估以及控制。从而达到对人才需求变化和企业战略目标的实现进行最有效和持续的影响及调整，也可以达到激励员工努力工作，促进企业经营成果最大化。因此在人力成本预算管理过程中要充分考虑员工绩效、企业绩效等各方面因素。

三、人员的配置与成本开支

人员配置是企业控制支出的重要环节，员工的配置可以分为一般员工和核心员工，一般员工又可以分为：一般员工和专业技术人员。一般员工就是指公司中为公司服务、生产一线的人员（包括生产工人),主要是指一线岗位的员工，这个也就是一般员工人数；技术人员可以分为专家和高级技术人员。主要是指：技术管理人员、技术支持人员、生产管理人员、质量技术人员等。一般职工有五个层次的不同等级，分别是生产、技术服务人员、专业技术人员、生产工人、管理人员、一般工人。对于一般员工：其职业资格上有工资、福利等方面的制度依据及福利待遇等方面的规定。在人力成本预算管理中其占比也是非常重要的一环。

四、预算编制的方法与步骤

人力成本预算编制方法与步骤的选择，直接关系到人力资源管理体系的建立和有效实施；关系到各部门与各职能部门之间业务模式与岗位的匹配度和使用效果。因此，对所有项目进行细致认真分析是非常必要。分析前首先要明确相关概念及其影响因素。在预算编制过程中。要注意方法和步骤。首先进行财务预算员培训和考核；根据公司目标和市场条件进行岗位设置；根据人员结构、人员组成、公司经营特点进行岗位分类和选择；确定不同岗位人员基本工资构成及权重；依据《薪酬管理办法》制定相应的管理办法和程序等相关内容。在整个预算编制过程中要确保公司战略和目标顺利实现并达到目标。

五、具体执行案例

某汽车零部件公司成立于2010年，是一家集研发、生产、销售于一体的大型汽车零部件公司。公司产品主要包括中高档轿车仪表盘、方向盘、汽车内饰、车灯、汽车灯具等配件及其零配件。该公司采用外包方式生产制造服务，主要为国内、国外市场提供中高档汽车产品。公司现有职工330人，其中工程师17人、汽车维修技师20人、汽车服务师20人。由于产品系列多、品种繁多、生产及技术服务成本高（生产周期长）、费用相对较高。为充分发挥这些员工特长以及自身优势，使公司创造出更多的价值来满足用户需求。因此每年公司都在持续增加采购、完善服务、提高员工劳动质量、降低生产成本、提升生产效率。

六、人力成本预算的管控流程是什么？

人力成本预算管控流程：首先要明确企业的用人需求，制定人才引进方案，企业制定了人才计划、企业薪酬政策、员工薪酬方案后，企业要根据岗位的职责与岗位要求进行薪资的计算和分配，这是人力成本预算工作要做好的第一步，首先了解如何有效地分析员工的实际收入情况，然后在此基础上进行薪资的调节。这个工资标准不是固定不变，需要根据职位进行调整；为了解决员工工作和福利需求之间难以平衡导致人力成本投入很高一部分没有得到合理分配；最后需要结合相关考核标准进行考核以保证人力成本水平；将这些因素考虑进去之后对公司人员数量以及薪酬待遇进行调整。