对于人力资源的预算，最重要就是要准确、全面地测算出企业的人力成本。人力资源成本预算主要包括员工工资支出（主要包括绩效工资、工龄工资、基本养老保险费、失业保险金、工伤保险费等）、差旅费以及福利费等，还包括了员工的福利费用和其他服务费用。其中包括员工购买基本保险的费用，同时还要考虑因工受伤意外情况的开支，如工伤保险、医疗保险等。如果企业无法计算员工工资的话，那么可以说人力成本已经超过了人力资源费用支出范围，所以就需要做好人力成本预算和管控。那么我们可以先来看下员工薪酬中应缴的社保。

1、绩效工资

绩效工资是员工的基本工资，一般都占员工薪酬总额的10%以上。其中包括基本工资+绩效奖金，这部分费用应该是企业在人力成本中的重要组成部分。绩效工资的计算方法有两种，一种是工资总额的乘以绩效系数，一种是乘以系数，比如年终奖时公司用两个百分点做了绩效考核，那么乘以系数就是30%。还有一种计算方式是按照员工工作时长等来进行划分。在计算绩效工资时，我们需要把不同岗位所产生的不同数量的考核结果进行合并计算。比如部门经理每天都需要完成一定的工作任务量，那么他在绩效考核中就会获得相应指标分数，这就是绩效工资。而绩效工资就是按一定标准分配给每个员工的报酬。绩效工资分配形式一般分为固定型和按劳分配两种情况。

2、工龄工资

工龄工资是以员工的工作年限为基础，每月以一定的数额向员工发放的工资。它是由企业与员工协商一致，对工作年限长的员工发放较高的报酬。在员工在一家公司呆几年后，有了一些积蓄之后，再选择跳槽，这种情况下，工龄工资可以增加一倍。工龄工资是有其一定的计算公式。比如，某一岗位需要20年工龄，则工龄工资=20×12×25=1690元。这样计算出来时，如果考虑到社保缴纳的话，则总可算出工龄工资为185元。工龄工资不能直接作为薪酬计算，必须经过第三方审计公司来进行审计评估工作。

3、基本养老保险费费用

基本养老保险费是国家为职工缴费建立的一种社会保险制度，在单位和个人缴费情况下个人承担部分由单位和个人共同承担。从制度上看，职工个人缴纳一部分，交给个人；另一部分由国家统一划拨，由国家和社会共同承担。对于不需要用人单位缴纳的部分，由个人自愿承担。而当企业经营困难需要增加职工个人缴费时，则需要按规定比例进行缴纳。基本养老保险费的主要险种有：城镇职工基本养老保险、基本医疗保险（包括基本医疗保险）、失业保险、工伤保险和生育保险。基本养老保险分为全国统筹和地方统筹两种；我国目前有两种缴费模式，一种是按照个人收入、单位比例给缴纳；另一种是按照本人缴费工资基数和比例(5%-12%)为基数缴纳的比例个人部分计入个人账户。

4、工伤保险费

工伤保险费也是属于企业应缴纳的社保金额，根据我国《工伤保险条例》规定，工伤保险主要是由用人单位缴纳。因此单位必须承担全部的工伤保险基金以及相应的费用，工伤保险只对因工受伤有一定补偿。对于一些特殊情况，可以给予适当减免，如交通意外伤害。有些特殊的意外伤害是要有一定金额才能报销的。还有工伤身故伤残津贴，主要用于补偿因工死亡造成的身故赔偿。对于其他意外情况，工伤保险费是需要自己承担的，没有额外购买就不需要考虑工伤险了。如果企业不承担工伤保险责任的话，那么该职工可在三个月内申请工伤认定，并按规定申请伤残待遇，在鉴定工伤后可以一次性获得伤残补助金、护理费、营养补助金、停工留薪期工资差额等待遇。

5、差旅费以及福利费及其他费用

差旅费及其他费用是指企业为完成业务而组织的出差活动，包括企业为工作人员出差发生的差旅费、伙食补助费、市内交通费、住宿费以及必要的公务接待费等。费用开支是员工工资增长所必须支付给员工的费用，同时还包括企业为员工支付福利性待遇所发生的费用。对于一些非特殊情况无法报销或不能合理报销的支出，比如员工个人自带物品等可以自行到报销。比如，企业可以将职工因公出差报销比例调高后报销，那么企业的整体差旅费支出会比实际降低多少呢？其实差旅费和福利款等，都是属于员工福利支出中一个非常重要的支出项目，因此要进行重点关注。

6、其他费用。

一般包括公司的各类日常开销（如办公室清洁、水电煤、物业保洁、员工餐厅就餐等),员工福利费以及公司需要支付给员工的各项补贴，例如：住房补贴、交通补贴等。员工在公司工作期间，其购买的商业保险或者社会保险，其中基本养老保险可以报销一部分。其他员工福利方面，可以由企业按季度为其缴纳基本医疗保险和失业保险，具体方式由企业决定。公司还有其他福利项目，如：为每位员工发放生日礼包等等，这些福利都需要在公司中开支进行管理和控制。另外为了应对突发事件，需要进行紧急医疗保障、意外保险等，这些都是需要投入到其他成本中。如基本医疗保险支出中发生了医疗费用之后，医疗保险一般会被终止缴费，所以医疗保险也要进行重新购买，重新申请保险或报销等。