人力成本预算是人力资源管理的重要组成部分，它是人力资源管理计划的核心内容之一。在实施过程中，需要通过对企业现有员工人数、薪资水平、岗位需求情况等进行分析，综合计算出各项人力成本费用分配。同时还要根据生产经营的需要对各类薪酬进行合理调整，以实现企业人力资源效益最大化。人力成本预算的核心是制定一份完整的年度人力成本预算。它既包括了工资、奖金、福利和社会保险费等社会保险投入的费用，又包括了劳动用工和劳资纠纷管理等工作，还包括了各种工资标准和支付制度。因此需要制定一份完整、详细而科学的人力成本预算。

1、计算公式

企业人力资源管理中人力成本预算计算公式的设计要综合考虑各方面因素，合理运用数学原理，并能将各种因素有机地结合起来加以分析、预测和计算，为制定计划提供参考。确定了员工工资、福利、社会保险、工资水平和薪资水平、工作地点和生活条件。并将这些因素转化为数据表格（一般为 HR工作手册）作为预测依据。计算公式应该包含以下内容：员工薪酬总额的计算公式 A.(员工总人数*工资水平和福利等级) B.根据预测结果确定最低工资标准的变化幅度与实施时间挂钩 C.根据标准和实际情况确定绩效工资。B.根据所确定的绩效考核指标体系确定不同绩效工资构成比例。这是一种考核结果。每个考核指标都是一种工资分配标准的结果，并且它不受企业现有人员工资增长率的影响。它反映了企业的基本人力资源结构状况所造成的各种经济影响。它对一个企业来说是一个重要因素——它可以用来分配给每个员工或者每个部门都可以使用的资源。通常它被称为“价值指标”或者叫工资系数和劳动生产率计算方法。在实际工作中需要对工资水平进行合理调整以实现其人力资源效用最大化。为了使各部门之间保持协调一致，在制定财务计划时必须遵循以下原则：尽量减少直接交易；根据劳动定额按规定发放劳动报酬；提高经济效益；减少和控制不合理的成本支出；有效地组织人力资源管理工作与其所创造的经济效益是相一致的；人力成本预算指标应与企业产品或服务具有同等价值。这样才能使企业获得最大经济效益。”因此制定年度人力成本预算时一定要充分考虑到实际情况进行计算及选择最佳方法和过程等，为企业节约费用。我们通常把工资费用和福利费用分别称入员工薪酬成本、生产成本支出等费用中，并确定各项目标准如下：工资总额=(员工人数-实际需要人数)/总员工数量×0.8-各项标准绩效奖金系数×工资调整系数-社保缴费基数标准=(在职员工总数×平均每人工资总额=目标管理绩效金+工资增长（含福利补贴）×20%/(1+加班时间平均标准÷12*8

2、费用划分

根据员工数量及薪资水平等因素，将工资分成五个部分：基本工资奖金和社会保险待遇以及其他福利待遇。由于是按照岗位设置，因此基本工资应该占到企业总成本中的很大一部分。同时，这些费用也应该在年度预算中加以考虑。比如，每年发放固定工资。由于没有统一标准，就容易出现工资不能合理分配情况，影响预算结果。对于岗位工资，在编制年度绩效工资时要注意员工绩效工资与岗位绩效工资挂钩，避免绩效工资的分配过于集中。同时，应该将员工人数与本公司利润情况相结合，如果工资水平过高，就应该增加奖金或降低。这种情况会导致员工出现“得过且过”、福利低和生产经营困难企业。在预算中应明确对各类员工收入水平进行分类划分，制定合理可行的分配方案与计划。在制定人力成本费用预算时，一定要把人员、工资等各项费用进行综合计算分析。这样才能将各项费用合理划分到每个员工手中。

3、预算的执行步骤

由于预算的执行需要企业管理部门、人力资源部门以及各个企业不同的管理制度等，因此预算执行一般分两个步骤进行：(1)对编制的人员进行实际考核；(2)确定各职能部门人员的工作分配，以适应公司新老员工的需求；(3)根据各部门的需要，设置不同类型以及员工可达程度或岗位职责；(4)确定每个岗位工作内容，并将预算分解到个人。对预算进行分析、研究，不断完善以提高预算执行结果与企业目标。