一、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除充分利用：
子女教育：每月1000元/子女
继续教育：每月400元(学历教育)或3600元/年(职业资格)
大病医疗：超过1.5万元部分可扣除(上限8万元)
住房贷款利息：每月1000元(最长240个月)
赡养老人：每月2000元(60岁以上)
2. 收入类型优化：
工资薪金适用3%-45%超额累进税率
劳务报酬按20%-40%预扣，但汇算时可能适用更低税率
稿酬所得实际税率14%(收入×80%×70%×14%)
年终奖可选择单独计税或并入综合所得
3. 特殊人群申报要点：
自由职业者需自行申报3.3%预扣税后的收入
拥有多份收入者需合并申报(如工资+副业)
海外投资收益超250万韩元/年需申报
二、企业所得税筹划策略
1. 研发费用加计扣除：
非负面清单行业研发费用加计扣除比例提升至100%
形成无形资产的按200%摊销
需提供完整研发项目文档(立项书、工时记录等)
2. 高新技术企业优惠：
优惠税率15%
新规要求研发人员占比≥15%，研发费用占比≥5%
四部门联合审核更严格
3. 小型微利企业优惠：
年应纳税所得额≤100万元部分：实际税率5%(25%×20%)
100-300万元部分：实际税率10%(50%×20%)
政策延续至2027年
三、特殊行业税收优惠
1. 林业企业优惠：
林产品初加工免征增值税
销售自产林产品免税
可申请木本油料、林下经济等财政补贴
2. 区域税收优惠：
平潭综合实验区、西部地区等特定区域企业优惠税率
临港新片区等区域有特殊政策
四、实操申报指南
1. 申报渠道：
支付宝路径：市民中心→税务服务→2025个税申报
自由职业者需从"办税"模块进入
2. 汇算清缴时间：
个人所得税：3月1日-6月30日
企业所得税：年度终了后5个月内
3. 退税技巧：
年收入≤6万元但已预缴税款的自由职业者可申请退税
专项附加扣除未及时申报的可汇算时补充
年终奖选择单独计税可能更优惠
五、风险提示
1. 确保所有扣除项目有合法凭证
2. 研发费用需按项目独立核算，资料不全可能被剔除加计扣除资格
3. 高企认定标准收紧，需提前准备证明材料
4. 个体工商户需合规经营，避免核定征收风险
合理运用这些筹划方法，可在合法范围内有效降低税负，建议根据自身情况选择最适合的方案。
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