一、主要税种及税率
1. 增值税
一般纳税人平台：适用6%税率，可抵扣进项（如信息技术服务）
小规模纳税人/自然人：征收率1%-3%，单次500元以下收入免征
2. 个人所得税
劳务报酬：20%-40%累进税率（4000元以下减800元，以上减20%）
经营所得：5%-35%累进税率，部分地区可核定征收（如0.5%-2%）
3. 附加税
以增值税为基数，合计约10%-12%（城建税7%/5%/1%+教育附加3%+地方教育附加2%）
二、省钱核心策略
1. 利用核定征收政策
个体户核定个税低至0.3%，年开票额可达400万元
灵活用工人员注册个体户后，收入可按经营所得核定（如10%应税所得率）
2. 灵活用工平台合作
平台代开6%专票，企业可抵扣增值税并合规列支成本
平台代征个税，自然人税负可降至2%以下（如河南、天津地区）
3. 税收洼地政策
选择有返税政策的园区注册，综合税负可降50%以上
自然人代开按经营所得缴税，避免劳务报酬高税率
4. 薪酬结构优化
拆分收入至多年度/项目，或提供非现金福利（如保险）降低税基
三、风险提示
避免“买票抵扣”等灰色手段，稽查罚款可达涉案金额的5倍
确保业务“四流合一”（合同、资金、发票、物流）以合规节税
通过合理选择用工模式、政策叠加和平台合作，企业综合税负可控制在3%-5%。
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