一、增值税处理
1. 纳税人类型差异
小规模纳税人：自然人按次（日）收入≤500元免征增值税，2023年底前征收率暂按1%（正常为3%）。
一般纳税人：平台提供信息技术等服务适用6%税率，可抵扣进项税额。
2. 附加税费
以增值税为基数，包括城建税（市区7%/县镇5%）、教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）。
二、个人所得税征缴
1. 计税方式
经营所得：个体户或临时税务登记的灵工人员适用，部分地区可核定征收（如海南自贸港应税所得率5%）。
平台代缴：委托代征资质平台按经营所得代扣个税，不影响个人综合所得汇算清缴。
2. 税率优惠
通过灵活用工平台可核定个税0.5%-1.5%，显著低于劳务报酬税率。
三、合规风险与建议
1. 常见风险
虚开发票：部分平台伪造用工信息虚开专票。
资质缺失：无委托代征资质的平台操作违规。
收入性质转换：将薪酬转为经营所得逃避税负。
2. 合规路径
选择具备资质的平台（如“龙零工”背书模式）。
区分服务类型准确申报，避免统一低税率核定。
建立研发辅助账等，利用加计扣除政策（制造业可达120%）。
四、创新实践案例
龙岩市“龙零工”平台通过税务与银联数据互通，实现“支付即反向开票”，解决零工经济开票难题，已服务500余家企业。
如需进一步优化税负，可结合递延纳税（如技术成果投资分期缴纳）或税收协定（如香港公司股息预提税降至5%）。
