灵活用工平台增值税差额缴纳新规解读

一、政策适用范围

1. 劳务派遣服务：允许扣除代付的工资、福利、社保及住房公积金后，按余额5%简易计税

2. 人力资源外包服务：代为发放的工资和代缴社保/公积金不计入销售额，按经纪代理服务计税

3. 特定行业：旅游、建筑、物业等行业可扣除分包/代付成本后差额纳税

二、计税方式差异

| 服务类型 | 一般纳税人税率 | 小规模纳税人税率 | 差额征税条件 |

|-|-||--|

| 劳务派遣 | 6%（一般计税） | 1%（2025年优惠） | 扣除工资/社保后可选5%简易 |

| 人力资源外包 | 6%或5%简易 | 1% | 代付部分必须开普票 |

| 其他灵工服务 | 6% | 1% | 需取得人力资源许可证 |

三、开票规则

四、实操注意事项

1. 资质要求：开展差额征税需取得人力资源服务许可证

2. 风险防范：避免虚构交易或虚开发票行为

3. 区域差异：部分地方平台（如龙零工）提供零手续费结算支持

如需具体行业案例（如旅游服务扣除60%成本）或跨境业务细节，可进一步说明需求。