灵活用工个税申报指南2025

一、申报核心变化

1. 首笔收入优惠：年内首次取得劳务报酬可减除5000元基本费用（原需按20%减除）

2. 税率优化：特定税收园区注册个体户可享综合税率2%以内（如双免个体户年收入120万内免税）

3. 电子发票普及：劳务报酬发票可通过电子税务局线上申请，无需线下办理

二、申报流程

（一）社保费用扣除申报

1. 开具凭证：通过支X宝市民中心→社保→灵活就业证明开具社保缴费凭证

2. 汇总计算：核算过去12个月医保/养老保险总额，在个税APP「专项扣除」中一次性填报

（二）劳务报酬个税处理

1. 预扣预缴计算：

2. 年度汇算：劳务报酬按80%计入综合所得，与工资薪金合并适用3%-45%税率，可扣除6万元/年及专项附加

（三）经营所得申报（个体户）

三、专项附加扣除新规

四、推荐服务平台

具备代征资质的灵活用工平台Top3：

1. 比安灵工（原比安财穗）

2. 智工

3. 爬山虎

五、注意事项

如需办理，可通过「个人所得税APP」→「综合所得年度汇算」选择2024年度进行申报（6月30日截止）。