小规模纳税人纳税筹划 小规模纳税人节税攻略

一、增值税优惠政策利用

1. 免税额度控制：2025年小规模纳税人月销售额10万元以下(季度30万元以下)免征增值税。建议：

2. 征收率选择：小规模纳税人适用3%征收率，若客户需要专票可放弃免税开具3%专票

3. 多公司组合策略：高毛利业务设为小规模纳税人，低毛利业务设为一般纳税人，通过关联交易合理分配利润

二、所得税优化方案

1. 小微企业优惠：

2. 成本费用管理：

3. 固定资产处理：单位价值500万元以下设备可一次性税前扣除

三、其他税种筹划

1. "六税两费"减半：2023-2027年期间，城市维护建设税等地方税种减半征收

2. 区域性优惠：可考虑在税收洼地或自贸区注册，享受地方性税收返还

四、实操技巧

1. 发票管理：

2. 收入确认调控：

3. 用工优化：

五、风险提示

1. 金税四期预警：

2. 关联交易定价：需准备合理说明并备案，避免被认定为转移定价

3. 政策时效性：部分优惠政策（如研发加计扣除）2025年有调整，需及时更新

> 提示：所有筹划需在合法范围内进行，建议结合企业实际情况咨询专业税务顾问